Para: Asamblea
General de asociados
Acueducto Regional
Cooperativo El Común ACUASCOOP LTDA.
Barichara, Santander
En concordancia con la normatividad vigente para el
ejercicio de la Revisoría Fiscal y las políticas de la firma AUDICOOP
LTDA, por quien actuó como designado
para el desempeño del cargo, presento el informe y dictamen correspondiente al
período transcurrido entre el primero de enero y diciembre 31 del 2012.
ΠEn
mi calidad de Revisor Fiscal, he examinado los Balances Generales del Acueducto
Regional Cooperativo El Común ACUASCOOP LTDA., al 31
de diciembre de 2012 y 2011 y los correspondientes estados de resultados,
cambios en el patrimonio, cambios en la situación financiera y flujos de
efectivo, por los años terminados en esas fechas.
Mi responsabilidad es la de expresar una opinión sobre
los estados financieros, antes indicados, la
correspondencia, comprobantes, libros de actas, registro de asociados y el control
interno de ACUASCOOP LTDA.
Es obligación de la Administración de ACUASCOOP LTDA.
el cumplimiento de normas legales y
estatutarias, el establecimiento de objetivos, metas y estrategias para la conducción eficiente de los negocios, el
diseño e implementación del sistema de
control interno y la preparación, integridad y presentación razonable de
los estados financieros.
Mi opinión se soporta en una base razonable de
evidencias válidas y suficientes,
obtenidas a través del trabajo
realizado de forma permanente y con
independencia de criterio y de acción,
con cobertura total de las operaciones, áreas y procesos de ACUASCOOP LTDA.
Dichos estados financieros
fueron debidamente certificados por el representante legal y el contador
público que los preparó, en los términos del artículo 37 de la Ley 222 de 1995,
en concordancia con el artículo 57 del decreto 2649 de 1993, con dicha
certificación se declaran que se han verificado previamente las afirmaciones,
explícitas e implícitas, en cada uno de los elementos que componen los estados
financieros, los cuales corresponden a:
Ø Existencia. Los activos y pasivos del ente económico
existen en la fecha de corte y las transacciones registradas se han realizado
durante el periodo.
Ø Integridad. Todos los hechos económicos realizados han
sido reconocidos.
Ø Derechos y obligaciones. Los activos representan probables beneficios
económicos futuros (derechos) y los pasivos representan probables sacrificios
económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo del ente económico en la
fecha de corte.
Ø Valuación. Todos los elementos han sido reconocidos por
los importes apropiados.
Ø Presentación y revelación. Los hechos
económicos han sido correctamente clasificados, descritos y revelados.
Una de mis funciones es la
de expresar una opinión sobre dichos estados financieros, comparados con los
del 31 de diciembre de 2011, basado en los resultados de mi auditoria. Los estados financieros correspondientes al
ejercicio económico de 2011 fueron auditados por la Contadora Pública MARÍA
DOLORES PÉREZ GRANADOS, quien emitió un dictamen con salvedades y lo presentó a
la Asamblea General realizada en marzo 28 de 2012.
Alcance
del trabajo de revisoría fiscal: Planeé y ejecuté mi labor de auditoría con autonomía
e independencia de criterio y de acción respecto a la Administración de
ACUASCOOP LTDA., de quienes recibí la colaboración requerida para mi gestión.
Con los programas de auditoría aplicados, garanticé: Permanencia, cobertura,
integridad y oportunidad en la evaluación de los diversos objetos de
fiscalización, tal como lo disponen las normas de auditoría de general
aceptación en Colombia.
2.1 Enfoque
Integral:
El trabajo de Revisoría Fiscal ejecutado para ACUASCOOP LTDA. por el periodo de
enero 1 a diciembre 31 de 2012 comprende la evaluación de los siguientes
aspectos:
2.1.1
Cumplimiento
de normas legales, estatutarias y reglamentarias.
2.1.2
Efectividad
y eficiencia del sistema de control interno.
2.1.3
Aplicación
de normas y principios contables.
2.1.4
Razonabilidad
de los estados financieros.
2.1.5 Logro
de las metas y objetivos institucionales.
2.2
Procedimientos de auditoría aplicados: Dentro del marco de las normas de
auditoría generalmente aceptadas y la técnica de interventoría de cuentas, se aplicaron
procedimientos de inspección, observación,
verificación y análisis diseñados para cada uno de los aspectos a
evaluar, tales como análisis de procesos
administrativos, examen de operaciones, aplicación de pruebas sustantivas, evaluación de normas y
principios de contabilidad utilizados y análisis de los principales indicadores financieros, para
el periodo 2012.
2.3 Estados
financieros analizados:
Corresponde a los estados financieros básicos y sus correspondientes notas de
revelación con corte a diciembre 31 de 2012.
2.4 Informes: Durante el año 2012 se emitieron los siguientes
informes:
2.4.1 Al
Consejo de Administración, Junta de Vigilancia y Gerencia, mensualmente. Para
informar debilidades de control interno y recomendar la aplicación de
correctivos.
2.4.4 Se
revisaron y firmaron las declaraciones tributarias de Retención en la fuente.
Ž Cumplimiento de normas: Con
base en la evidencia obtenida en la realización de mi auditoría, expreso mi concepto sobre los siguientes
aspectos legales:
3.1.
Contabilidad:
La contabilidad se lleva conforme a la técnica contable y las normas
legales, Decreto 2649 de 1993, las
expedidas por la Superintendencia de Servicios Públicos y demás normas que
regulan la Contabilidad en Colombia.
Se revisó la información contenida en los estados
financieros y se estuvo al tanto de las variaciones de las cifras,
estableciendo la razonabilidad de las mismas y su correcta presentación. Salvo porque la provisión registrada como
contingencia por la demanda laboral instaurada por el señor ex gerente de la
Cooperativa Sr. Manuel Mejía Plata,
alcanza únicamente el 12% de las pretensiones iniciales (valor
pretensión $38.129.457, Valor provisión $4.555.326), con lo cual se incumple
con lo dispuesto en el artículo 52 del Decreto 2649/93.
La entidad presenta el siguiente
comportamiento en las cifras consolidadas del balance general, al corte de los
últimos tres semestres, y se presenta la evaluación en los respectivos
periodos, evidenciando un crecimiento y consolidación en las cifras del ente.
Para efecto de la evaluación de
crecimiento o expansión consideramos la variación del IPC definido por el DANE
aplicable para el periodo 2012 el 2,44% y Julio 31/12 a Dic. 31/12 el
0,76%. En lo que tiene que ver con lo
mínimo que debería aumentar el rubro que se contrasta, para efecto de recuperar
la pérdida del poder adquisitivo de la moneda en la economía, es decir un aumento
inferior al IPC significa disminución.
En la comparación semestral (Dic.
/12 con referencia a junio /12) los rubros del cuadro anterior presentan un
crecimiento superior al IPC aplicable al semestre (0,76%), salvo para el
componente de deudores y excedente.
Respecto al de la anualidad (2,44%) igualmente el comportamiento es de
incremento superior al indicador excepto por el excedente del ejercicio.
3.2.
Operaciones, actos de los administradores, correspondencia y comprobantes: Las operaciones registradas
y los actos de los administradores, se ajustan a la ley, los estatutos y las decisiones de la Asamblea
General de Asociados.
La correspondencia, los comprobantes de las
cuentas, los libros de actas y de registro de asociados se llevan y se conservan
debidamente.
3.2.1 Rebaja en el valor del suministro de agua en
bloque: Según consta en el acta 149 de agosto 23/12,
atendiendo la solicitud hecha por el señor Alcalde del Municipio de Villanueva,
el Consejo de Administración acuerda aprobar la rebaja del valor del suministro
de agua en bloque exclusivamente por el año 2012, valor que asciende a la suma
de $9.034.720, igualmente según el acta 151 de noviembre 6/12, aprueba rebajar
a la Empresa de Servicios Públicos del Municipio de Barichara la suma de
$3.600.000 en el suministro de agua en bloque.
Lo anterior significó para ACUASCOOP LTDA., la
reducción de los ingresos en el año 2012, en la suma de $12.636.732, es decir
el 4,73% del total de los ingresos, causando detrimento patrimonial al disminuir
el valor del excedente y por ende el patrimonio de la empresa. Al respecto se recomienda definir una
reglamentación clara para descuentos en lo sucesivo, dado que este tipo de
decisiones incide con afectación en el estado de resultados y de operación de
la entidad.
3.2.2 Responsabilidades pendientes Señor Manuel
Mejía Plata por $1.100.000: Teniendo en cuenta que a la fecha no se ha
cumplido con el compromiso de pago expresado al Consejo de Administración, según consta en el acta 152 del 4 de diciembre/12,
se recomienda a la administración de ACUASCOOP, se retome y se haga seguimiento
a este aspecto.
3.3. Custodia
y protección de bienes:
Los bienes de la entidad y de terceros
en poder de la Cooperativa, se encuentran
protegidos adecuadamente con medidas de seguridad que garantizan su conservación y custodia, excepto porque no se
tiene contratadas pólizas de seguros que ampare construcciones, equipos de
cómputo y maquinaria.
El disponible se encuentra depositado en cuentas
bancarias y en las oficinas de la
Cooperativa para el cumplimiento normal de sus obligaciones, la entidad
no cuenta con pólizas para el cubrimiento de siniestros.
3.4.
Obligaciones Tributarias:
ACUASCOOP LTDA., cumplió oportunamente con la presentación y pago de las declaraciones tributarias Renta y Retención
en la Fuente, así como el impuesto predial.
3.5. Aportes a
la seguridad social y parafiscales: La Cooperativa cumplió
durante el período 2012 sus obligaciones de autoliquidación y pago de los aportes al Sistema de Seguridad
Social Integral. Los datos incorporados en la planilla única de autoliquidación
correspondientes a los afiliados y sus
respectivas bases de cotización, son correctos.
ACUASCOOP LTDA., se encuentra a paz y salvo por el pago de aportes a la seguridad
social y parafiscales al cierre del
ejercicio, de acuerdo con los plazos
fijados y no existen irregularidades contables en relación con las bases
de liquidación, aportes laborales y
aportes patronales.
3.6.
Distribución de Excedentes:
Los excedentes del ejercicio 2011 fueron distribuidos de conformidad con el
aprobado por la Asamblea General y las
normas cooperativas. La
Cooperativa, optó por acogerse al beneficio de la renta exenta por
inversión en educación formal del 20%
de sus excedentes, tomado de los fondos sociales para educación y
solidaridad, dando cumplimiento a ello.
3.7. Derechos
de autor:
La Cooperativa ha dado estricto cumplimiento a las normas sobre Derecho de
Autor contenidas en el Art. 1 de la Ley
603 de 2000, pagando los derechos de los productos protegidos con propiedad intelectual y
obteniendo las debidas autorizaciones para su
uso. En el caso del software,
todos los programas instalados se utilizan de conformidad con sus respectivas licencias de uso.
3.8.
Actuaciones de los Entes de Control: La Cooperativa presentó oportunamente la información
requerida por los entes de control,
tales como información financiera y otros complementarios.
Informe de gestión: En cumplimiento del artículo
47 de la ley 222/95, dejo constancia que he revisado la información suplementaria y el informe de
gestión del Consejo de Administración y
la Gerencia General, contiene las explicaciones que el Consejo de
Administración y la Gerencia General de ACUASCOOP LTDA, consideran oportunas, así como aspectos sobre
la evolución de sus operaciones y otros asuntos materia de lo requerido por las
Leyes Colombianas; adicionalmente, no forma parte integrante de los estados
financieros auditados por mí. Sin embargo, para dar cumplimiento a la ley 222
de 1995, articulo 38, conceptúo que su contenido se ajusta a lo reflejado en
los estados financieros al 31 de diciembre de 2012 y 2011, preparados
por la Administración para el mismo periodo.
Dictamen a los estados
financieros: Con base en el trabajo realizado, el cual se ejecutó en forma
permanente en cumplimiento de las normas
y procedimientos de auditoría generalmente aceptadas y con la evidencia
obtenida, conceptúo:
4.1. ACUASCOOP LTDA, lleva su contabilidad conforme a
las disposiciones legales y técnica
contable.
4.2. El Balance General, Estado de Resultados, Cambios en el Patrimonio,
Cambios en la situación financiera,
Flujos de Efectivo y Notas a los Estados Financieros, corresponden a la
información reportada por el aplicativo contable.
4.4. La Cooperativa ha cumplido con las normas legales
sobre aportes al sistema integral de seguridad social, aportes parafiscales
y derechos de autor.
En mi opinión, los Estados Financieros de ACUASCOOP
LTDA. a diciembre 31 de 2012 y 2011, están
presentados en forma fidedigna de acuerdo con las normas de
contabilidad generalmente aceptadas, y
reflejan razonablemente la situación financiera, salvo por lo expresado en el
numeral 3.1 párrafo segundo de este informe, los resultados de sus operaciones, los cambios en el patrimonio, los cambios en
la situación financiera y los flujos de
efectivo por los años terminados en esas fechas.
Cordialmente,
Original firmado
MARTHA
SÁNCHEZ NEIRA
Contador Público Tarjeta Profesional 72397-T
AUDICOOP LTDA, Revisor
Fiscal Tarjeta de Registro JCC 588
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